’RSFTSTYL8@4>Euro Accounting Review [bz]ūūAccountingŠ pThis style is for the journal European Accounting Review published by Taylor and Francis. Author Guidelines: http://www.tandf.co.uk/journals/journal.asp?issn=0963-8180&linktype=44!X"(#$%&"(#9$%&<European Accounting Review(Taylor & Francis”http://www.tandf.co.uk/journals/journal.asp?issn=0963-8180&linktype=44%, !\pqrsƒt¬xLyz{ |$  and ūū!xXyzd{  , !|$  and ūū!uX}~ et al.ūū€‚, . . . vw ---ūū!"\pqrsƒt¬xLyz{ |$  and ūū!xXyzd{  , !|$  and ūū!uX}~ et al.ūū€‚, . . . vw ---ūū!#ø Ō”¢Ät‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—t‘’ “” •  , !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –—€‘’ “”  (ūū!•  )ūū!–—„‘’ “”, , p.^pp. ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –— ¬”¢œt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”   (!• –—t‘ ’ “” •  : !–—h‘ ’ “” • –—t‘’ “”  )ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –— Š”¢Ąt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—€‘’ “”  'ūū!•  'ūū!–—€‘’ “”  , !•  ūū!–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –—t‘ ’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— t”¢dt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –—¤‘’ “”L :, Paper presented at the ūū!• –—t‘ ’ “”  , !• –—t‘’ “”  , !• –—t‘’ “”  .ūū!• –— |”¢lœ‘’ “” •D  ūū!0"(#$%&–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –—€‘’ “”  , !•  ūū!–—h‘’ “” • –—„‘’ “”, , p.^pp. ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –— <”¢,t‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –— ‘ ’ “”$ , in ūū!•4 " (Ed.)^(Eds.)ūū!–—t‘’ “”   ūū!• –—|‘’ “”$ , pp. !• –—t‘’ “”   (!• –—t‘ ’ “” •  : !–—h‘ ’ “” • –—t‘’ “”  )ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –— ų” ¢čt‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –—t‘’ “”  , !• –—œ‘ ’ “”D  . !0"(#$%&• –—t‘’ “”  .ūū!• –— <”¢,t‘’ “” •  ūū!–—€‘’ “”  (ūū!•  ) !–—h‘’ “” • –— ‘ ’ “”$ , in ūū!•4 " (Ed.)^(Eds.)ūū!–—t‘’ “”   ūū!• –—|‘’ “”$ , pp. !• –—t‘’ “”   (!• –—t‘ ’ “” •  : !–—h‘ ’ “” • –—t‘’ “”  )ūū!• –—t‘’ “”  .ūū!• –—$%'(°±²³&e()L|t‘+’ “”  , !• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—*@\0  , !213  ”¢ü€‘’ “”  (ūū!•  , !–—t‘’ “” •  )ūū!–—A ”¢št‘’ “” •   (!–—t‘’ “” •  )ūū!–—4XpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw B$  and ūū!C$  and ūū!5(°±²³64ŠŃŅ  -ūū!7dąį  ; !āåęē č 8X}~, et al.€‚, . . . 9:;  , !<=A>?@ pPQZ RShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!UVWY ĄĮĀĆÄ$ Ibid.!Ģ„|‘’ “”$ Ibid.ūū!• –—Å$ Ibid.!ĘĒ ČÉ ŹčShpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ThpqrsƒtøxXyzd{  , !|$  and ūū!xXydzd{  , !|$  and ūū!uX}~, et al.€‚, . . . vw ---ūū!ĖU[L|t‘+’ “”  , !• –—|t‘"’ “”  , !• –—|t‘’ “”  , !• –—°Ø‘’ “”P >, edited and translated by ūū!• –—  `ab<dc, Anonymousūū!(@ABC `šńņóōõö÷ųłś